암호화폐 세금(Cryptocurrency tax) 중급편

암호화폐 세금(Cryptocurrency tax)

미국은 암호화폐 세금에 대해서 매우 구체적이고 체계적입니다.
암호화폐가 미국에서 자산(as property)으로 분류된것은 오래되지 않았지만
미국에 거주하면서 미국 거래소를 이용하는 미국 납세자 신분(US taxpayer)은
세금문제를 가볍게 생각하면 안됩니다.

크립토 시장에 입문하실때부터 세금에 관해서 어느정도 공부를 해야하며
담당 CPA와 정기적인 상담을 통해서 추후에 감당하기 힘든 세금문제를 미리 대비하시기 바랍니다.

암호화폐의 모든 거래내역은 투명하며 불가역(NFT: Non-Fungible Tax)적으로 매우
투명하게 보고 해야 할 것입니다.
오프라인처럼 대충 대충 넘어갈려고 하시면 나중에 큰 어려움에 처할 수 있습니다.

암호화폐 투자자는 아래와 같은 내역에 대해서도 세금 보고 의무가 있음을 알아야 합니다.

1.스테이킹 수익(staking rewards)
1년에 $600.00이상의 이자 수익이 발생하면 보고해야 합니다.

2.에어드랍(Airdrop)
불로소득(unearned income)으로 간주되어 세금을 보고해야 합니다.

3.하드포크(Hard fork)
Capital Gain으로 간주되어 세금이 부과됩니다.

4.디파이(DeFi)
암호화폐를 교환, 판매, 매도할때 발생하는 모든 수익금은 자본이득 (as capital gains)으로 과세의 대상이 됩니다.
암화화폐를 통한 복리, 이자, 에어드럽등 방법으로 직접 수익이 발생되면 경상소득(as ordinary income)으로 과세의 대상이 됩니다.

아래의 두가지 예시를 보듯이 미국은 암호화폐에 대해서 매우 구체적인 상황에
대해서도 명확하게 세금보고 의무를 명시하고 있습니다.

(예시 #1)
암호화폐를 통한 스테이킹 보상을 받았지만,
판매하지 않았을때도 세금보고를 합니까?
(답변)
스테이킹 보상은 판매 여부와 관계없이 US Form 1099-MISC를 보고해야 합니다.

(예시 #2)
이더리움 스테이킹(ETH2)에 대해서도 세금보고를 합니까?
(답변)
ETH2가 언스테이킹되면서 거래 가능하게 되는 년도에
Form 1099로 세금 보고 될 수 있습니다.
아직 거래가 불가능한 상태에 대한 자세한 내용은 담당 CPA와 상의해야합니다.

(참고 Form)
Form 1099-MISC
매년 1월1일부터~12월31일 사이에 발생된 부수입,잡소득을 보고할때 사용됩니다.
정직원이 아닌 임시직 또는 프리랜서로 일하면서 생기는 소독에 대한 보고 양식입니다.
특히, 블록체인  스테이킹 이자소득이 발생할때 사용합니다.

Form 1099-NEC
특정 서비스로 얻어지는 특정 소득이 발생되었을때 보고하는 양식입니다.

Form 1099-INT
특정 이자소득을 보고할때 사용하는 양식입니다.
암호화폐 대출에 대해서 지불한 이자 양식 및 투자 수익금 등이 포함됩니다.

Form 1099-K
제3자를 통해 받은 지불금에 대한 보고 양식입니다.

(미국국세청 문의메일)
Notice.Comments@irscounsel.treas.gov

(미국 국세청 크립토 안내)
https://www.irs.gov/

 

*주의사항(Disclaimer)*
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개인의 세금 문제는 각각의 상황에 맞게 담당 CPA와 상의하시기 바랍니다.