가상화폐 세금(Virtual Currency tax) 기본편

미국 가상화폐(Virtual Currency) 세법 정리.

비트코인(BTC)이나 이더리움(ETH) 같은 가상화폐 투자 수익에 대해서 미국에서는 세금(Tax)을 어떻게 부과할까요?
아래와 같이 세금관련 내용을 대략적으로 정리했습니다.
(자세한 상담은 담당 CPA와 의논하셔야 하며, 여기는 참고 자료일뿐입니다.)



1. 가상화폐 세금보고 의무 
미국 국세청(IRS)에서는 가상화폐(virtual currency) 거래에 대해서 Form 1040에 항목을 추가하였습니다.
세금년도 동안 비트코인을 포함한 가상화폐를 매수, 매도, 전송, 교환 또는 이자를 받았는지를 묻고 있는데요.
주의할 점은 가상화폐 매수 후 아직 매도하지 않았더라도 이 항목에 반드시 Yes를 체크해야 합니다.


                                            *위에 빨강색으로 표시된 부분의 YES란에 반드시 첵크표시를 해야합니다.


2. 세금(Tax) 보고 방법
일반적으로 비트코인 투자는 코인베이스(Coinbase) 같은 가상화폐 거래소나 로빈후드(Robinhood), 위불(Webull) 같은 브로커리지(증권사)를 이용합니다.
세금 보고 기간이 되면 거래소나 브로커리지 홈페이지에서 거래 내역과 세금 서류를 다운로드(Form 1099) 받을 수 있는데요.
이 서류를 세무사에게 제공하거나 터보택스에 업로드하여 세금 보고를 하면 됩니다.

3. 비트코인(BTC) 세금
미국 국세청에서는 비트코인을 주식처럼 자산(Capital Assets)으로 규정하고 있습니다.
따라서 비트코인 매매 차익뿐 만 아니라, 코인간 교환 및 다른 자산이나 서비스를 비트코인으로 지급받은 경우에도 tax liability가 발생하게 되는데요.
이에 대한 자세한 가이드 라인은 IRS 링크를 참고하시길 바랍니다.

4. 보유 기간 따른 세금 계산
비트코인 세금 계산은 보유 기간에 따라 달라집니다.
자본이득세(or 양도소득세)에 대한 미국 세법에 의해 자산을 1년 이하 보유 시에는 Short term 세율(=본인의 소득세율)이 적용되며,
1년 초과 보유 시에는 Long term 세율(0, 15, 20%)이 적용되는데요.
이런 계산 방식은 미국 주식 세금 계산법과 동일합니다.

5. 비트코인(BTC) 세금 계산 예시
예를 들어,
2020년 1월에 비트코인 $1,000을 매수하고 2021년 2월에 $5,000로 매도한 경우 차익(Capital Gain)은 $4,000이 됩니다.
보유 기간이 1년을 초과하였기 때문에 Long term capital gain tax rate(장기 보유 양도세율)가 적용되는데요.
따라서 2021년 소득이 부부합산 $150,000라면 Long-term 세율 15%가 적용되어, $4,000 x 0.15 = $600을 세금으로 내야합니다.

예시처럼 비트코인 세금을 계산하려면 언제 매매했는지, 그리고 basis와 sale price가 중요합니다.
따라서 단타를 하면서 샀다 팔았다를 수없이 반복했다면 계산이 복잡해질 수 있습니다.
다만, 앞서 말한 코인베이스(Coinbase)나 로빈후드(Robinhood) 같은 곳을 이용하면 다운 받을 수 있는 document를 통해
Capital Gain과 Long term, Short term 여부를 알아서 계산해줍니다.


*1099-MISC는 월급 이외의 잡소득,부수입에 관련된 세금보고 양식입니다.

6. 비트코인(BTC) 세금 이슈
*하드포크(Hard fork): 주식분할같은 개념으로 생각하시면 됩니다.
이때도 분할해서 공짜로 생긴 코인에 대해서 Capital Gain으로 간주되어 세금이 부과됩니다.
*에어드랍(Airdrop): 어떤코인 홀더들에게 서비스로 무료로 코인을 배포하는 행위라고 생각하시면 됩니다.
이때도 무료로 받은 코인에 대해서 동일한 Tax-event로 간주해서 세금이 부과됩니다.
*디파이(DeFi): 기존의 금융기관을 통하지 않고서 코인을 예금,대출,송금할 수 있는 방식을 말합니다.
이때에 발생되는 이자수익이나 차액도 과세대상(taxable)이 됩니다.

가상화폐에 대한 세금(Tax)문제는 매년 바뀌는 부분들이 있습니다.
암호화폐 시장이 커지면서 세금관련 이슈들도 나라별로 많이 등장하고 있습니다.
세금보고시 담당CPA나 세법관련 전문가와 상의후 결정하시는것이 가장 좋은 방법입니다.

자료참고: By korealty

* 1099-MISC Form 다운로드(PDF) 클릭

*1099-MISC Form 다운로드(Print Version) 클릭


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