Information-board
정보 게시판
국세청(IRS) 가상화폐 안내
Author
admin
Date
2022-01-17 19:25
Views
962
Notice 2014–21
가상화폐 안내(IRS Virtual Currency Guidance)
SECTION 1. 목적(PURPOSE)
이 고시는 기존의 일반 조세 원칙이 가상 화폐를 사용하는 거래에 어떻게 적용되는지 설명합니다.
이 공지는 자주 묻는 질문에 대한 답변 형식으로 이 지침을 제공합니다.
SECTION 2. 배경(BACKGROUND)
국세청(IRS)은 "가상 통화"가 상품 또는 서비스 비용을 지불하는 데 사용되거나 투자를 위해 보유될 수 있음을 알고 있습니다.
가상 화폐는 교환 매체, 계정 단위 및/또는 가치 저장 수단으로 기능하는 가치의 디지털 표현입니다.
일부 환경에서는 "실제" 통화처럼 작동합니다.
즉, 미국 또는 법정 화폐로 지정된 다른 국가의 동전과 지폐가 유통되고, 관례적으로 교환 수단으로 사용 및 수용됩니다.
발행 국가 - 그러나 어떤 관할권에서도 법적 입찰 상태가 아닙니다.
실제 통화와 동등한 가치를 가지거나 실제 통화를 대체하는 역할을 하는 가상 통화를 "전환 가능한" 가상 통화라고 합니다.
Bitcoin은 전환 가능한 가상 통화의 한 예입니다.
비트코인은 사용자 간에 디지털 방식으로 거래될 수 있으며 미국 달러, 유로 및 기타 실제 또는 가상 통화로 구매하거나 교환할 수 있습니다.
현재까지 전환 가능한 가상 통화에 대한 보다 포괄적인 설명은 FinCEN(Financial Crimes Enforcement Network) 지침을 참조하십시오 .
SECTION 3. 범위(SCOPE)
일반적으로 실제 경제 거래에서 전환 가능한 가상 통화의 판매 또는 교환, 또는 전환 가능한 가상 통화를 사용하여 실제 경제 거래에서 납세 의무를 초래할 수 있는 세금 결과가 있습니다.
이 통지는 전환 가능한 가상 통화에 대한 거래 또는 이를 사용하는 거래의 미국 연방 세금 결과만을 다루고 있으며 섹션 4에서 사용된 용어 "가상 통화"는 전환 가능한 가상 통화만을 나타냅니다.
이 고지에 설명되지 않은 가상 화폐와 관련하여 어떠한 추론도 해서는 안 됩니다.
재무부와 IRS는 이 통지문에서 다루지 않은 가상 화폐의 세금 결과와 관련하여 고려해야 할 다른 질문이 있을 수 있음을 인지합니다.
따라서 재무부와 IRS는 향후 지침에서 다루어야 하는 가상 화폐 거래의 다른 유형이나 측면에 대해 대중의 의견을 요청합니다.
Comments should be addressed to:
Internal Revenue Service
Attn: CC:PA:LPD:PR (Notice 2014–21)
Room 5203
P.O. Box 7604
Ben Franklin Station
Washington, D.C. 20044
[IRS 가상화폐(virtual currency) 거래에 대한 FAQ]
Q1. 가상 화폐란 무엇입니까?
(답변1)
가상 화폐는 미국 달러 또는 외화("실제 통화")의 표현이 아닌 가치의 디지털 표현으로, 계정 단위, 가치 저장 장치 및 교환 매체로 기능합니다.
일부 가상 통화는 전환 가능합니다. 즉, 실제 통화와 동등한 가치를 가지거나 실제 통화를 대체하는 역할을 합니다.
IRS는 이러한 FAQ에서 "가상 통화"라는 용어를 사용하여 디지털 통화 및 암호화폐와 같이 교환 매체로 사용되는 다양한 유형의 전환 가능한 가상 통화를 설명합니다. 적용된 레이블에 관계없이 특정 자산에 가상 화폐의 특성이 있는 경우 연방 소득세 목적상 가상 화폐로 취급됩니다.
Q2. 연방 소득세 목적상 가상 화폐는 어떻게 처리됩니까?
(답변2)
가상 화폐는 자산으로 취급되며 자산 거래에 적용되는 일반 조세 원칙은 가상 화폐를 사용하는 거래에 적용됩니다.
가상 화폐의 과세 처리에 대한 자세한 내용은 고시 2014-21을 참조하십시오.
부동산 거래의 세금 처리에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q3. 암호화폐란?
(답변3)
암호화폐는 블록체인과 같은 분산 원장에 디지털 방식으로 기록된 거래를 보호하기 위해 암호화를 사용하는 일종의 가상 화폐입니다.
분산 원장에 기록되는 암호화폐 관련 거래를 "온체인" 거래라고 합니다.
분산 원장에 기록되지 않은 트랜잭션을 "오프체인" 트랜잭션이라고 합니다.
Q4. 가상 화폐를 실제 화폐로 판매할 때 손익을 인식합니까?
(답변4)
예. 가상 화폐를 판매할 때 자본 손실 공제에 대한 제한 사항에 따라 판매에 따른 모든 자본 이득 또는 손실을 인식해야 합니다.
자본 자산, 자본 이득 및 자본 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q5. 2020 양식 1040은 2020년 중 어느 때라도 가상 화폐에 대한 금전적 이익을 받거나, 팔거나, 보내거나, 교환하거나 기타 방식으로 획득했는지 묻습니다.
2020년 한 해 동안 가상 화폐를 실제 화폐로 구매했고 다른 가상 화폐 거래는 없었습니다. Form 1040 질문에 예라고 대답해야 합니까? (2021년 3월 2일)
(답변5)
아니오. 2020년 동안 가상 화폐와 관련된 유일한 거래가 실제 화폐로 가상 화폐를 구매한 것이라면 양식 1040 질문에 예라고 대답할 필요가 없습니다.
Q6. 내 손익이 단기 또는 장기 자본 이득 또는 손실인지 어떻게 확인합니까?
(답변6)
가상 화폐를 판매하거나 교환하기 전에 가상 화폐를 1년 이하로 보유했다면 단기 자본 손익이 발생합니다.
가상 화폐를 1년 이상 보유하여 판매 또는 교환하면 장기적인 자본 이득이나 손실이 발생합니다.
가상 화폐를 보유하고 있는 기간("보유 기간"이라고 함)은 가상 화폐를 취득한 다음 날부터 시작하여 가상 화폐를 판매하거나 교환하는 날 종료됩니다.
단기 및 장기 자본 이득 및 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q7. 가상 화폐를 실제 화폐로 판매할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변7)
귀하의 손익은 가상 화폐의 조정된 기준과 가상 화폐와 교환하여 받은 금액의 차액이 되며, 이를 미화로 연방 소득세 신고서에 보고해야 합니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q8. 실제 화폐로 구매한 가상 화폐의 기준은 어떻게 결정합니까?
(답변8)
귀하의 기준(귀하의 "비용 기준"이라고도 함)은 수수료, 수수료 및 기타 미국 달러 취득 비용을 포함하여 가상 통화를 취득하는 데 지출한 금액입니다.
조정 베이시스는 특정 지출만큼 증가하고 특정 공제 또는 크레딧만큼 감소한 베이시스입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q9. 내가 누군가에게 서비스를 제공하고 그 사람이 가상 화폐로 나에게 지불하면 소득이 있습니까?
(답변9)
예. 용역을 수행하는 대가로 가상 화폐를 포함한 재산을 받는 경우에는 직원으로서 용역을 수행하는지 여부에 관계없이 경상 소득으로 인식합니다.
서비스 보상에 대한 자세한 내용은 간행물 525, 과세 및 비과세 소득을 참조하십시오 .
Q10. 서비스 수행을 위해 독립 계약자가 받은 가상 화폐가 자영업 소득에 해당합니까?
(답변10)
예. 일반적으로 자영업 소득에는 직원이 아닌 개인이 수행하는 모든 거래 또는 사업에서 개인이 파생하는 모든 총 소득이 포함됩니다.
결과적으로, 독립 계약자로서 수행된 서비스에 대해 받은 가상 화폐의 공정 시장 가치(수령일 현재 미화로 측정됨)는
자영업 소득을 구성하며 자영업 세금이 부과됩니다.
Q11. 고용주가 서비스에 대한 대가로 지불하는 가상 화폐는 고용세 목적의 임금을 구성합니까?
(답변11)
예. 일반적으로 서비스에 대한 보수가 지급되는 매체는 보수가 고용세 목적의 급여에 해당하는지 여부를 결정하는 데 중요하지 않습니다.
결과적으로 임금으로 지급된 가상 화폐의 공정 시장 가치는 수령일을 기준으로 미화로 측정되며 연방 소득세 원천징수, FICA(연방 보험 기여금법) 및 FUTA(연방 실업세법) 세금 및 양식 W-2, 임금 및 세금 명세서에 보고해야 합니다.
간행물 15(회람 E), 고용주 세금 안내 참조 PDF, 고용세 원천징수, 예치, 보고 및 납부에 대한 정보.
Q12. 서비스를 제공하고 가상 화폐로 대금을 받는 경우 수입은 어떻게 계산하나요?
(답변12)
귀하가 인식해야 하는 소득 금액은 수령 당시의 가상 화폐의 공정 시장 가치(미국 달러)입니다.
온체인 거래에서 거래가 분산 원장에 기록된 날짜와 시간에 가상 화폐를 받습니다.
Q13. 내가 제공한 서비스에 대해 받는 가상 화폐의 기준은 어떻게 결정합니까?
(답변13)
정상 거래의 일부로 귀하가 누군가에게 서비스를 제공하고 그 대가로 가상 화폐를 받은 경우 해당 가상 화폐의 기준은 가상 화폐를 수령했을 때의
가상 화폐의 공정 시장 가치(미국 달러)입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q14. 누군가에게 서비스를 제공한 대가로 가상 화폐를 지불하면 손익을 인식할 수 있습니까?
(답변14)
예. 자본 자산으로 보유하고 있는 가상 통화를 사용하여 서비스 비용을 지불하는 경우 해당 서비스에 대한 자본 자산을 교환한 것이며
자본 이득 또는 손실이 발생합니다.
자본 이득 및 자본 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q15. 가상 화폐를 사용하여 서비스 비용을 지불할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변15)
귀하의 손익은 귀하가 받은 서비스의 공정 시장 가치와 교환된 가상 통화의 조정된 기준 간의 차이입니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q16. 가상 화폐를 다른 자산으로 교환하면 손익이 인식됩니까?
(답변16)
예. 자본 자산으로 보유하고 있는 가상 화폐를 상품을 포함한 다른 자산이나 다른 가상 화폐와 교환하는 경우 자본 손익을 인식하게 됩니다.
자본 이득 및 자본 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q17. 가상 화폐를 다른 자산으로 교환할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변17)
귀하의 손익은 귀하가 받은 자산의 공정 시장 가치와 교환된 가상 통화의 조정된 기준 간의 차이입니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오
Q18. 가상 화폐와 교환하여 받은 자산의 기준을 어떻게 결정합니까?
(답변18)
정상 거래의 일부로 가상 화폐를 다른 사람에게 양도하고 그 대가로 다른 자산을 받은 경우 해당 자산의 기준은 교환 당시의 공정 시장 가치입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q19. 자산(미국 달러 제외)을 가상 화폐로 판매하거나 교환하면 손익이 인식됩니까?
(답변19)
예. 자본 자산으로 보유하고 있는 자산을 가상 화폐와 교환하여 양도하는 경우 자본 손익을 인식하게 됩니다.
가상 화폐와 교환하여 자본 자산이 아닌 자산을 양도하는 경우 일반 손익을 인식하게 됩니다.
손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q20. 자산을 가상 화폐로 교환할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변20)
귀하의 손익은 수령 시(일반적으로 거래가 분산 원장에 기록될 때) 가상 통화의 공정 시장 가치와 교환된 자산의 조정 기준 간의 차이입니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q21. 자산과 교환하여 받은 가상 화폐의 기준은 어떻게 결정합니까?
(답변21)
정상 거래의 일부로 자산을 다른 사람에게 양도하고 그 대가로 가상 통화를 받은 경우 해당 가상 통화의 기준은 가상 통화를 받은 시점의
가상 통화의 공정 시장 가치(미국 달러)입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q22. 제 암호화폐 중 하나가 하드포크를 거쳤지만 새로운 암호화폐를 받지 못했습니다. 소득이 있습니까?
(답변22)
하드포크는 암호화폐가 프로토콜 변경을 통해 레거시 분산 원장에서 영구적으로 전환될 때 발생합니다.
이로 인해 레거시 분산 원장의 레거시 암호 화폐 외에도 새로운 분산 원장에 새로운 암호 화폐가 생성될 수 있습니다.
귀하의 암호화폐가 하드포크를 거쳤지만 에어드롭(여러 납세자의 분산 원장 주소로 암호화폐 배포) 또는 다른 종류의 이전을 통해
새로운 암호화폐를 받지 못한 경우 과세 소득이 없습니다.
Q23. 제 암호화폐 중 하나가 하드포크에 이어 에어드랍을 거쳐 새로운 암호화폐를 받았습니다. 소득이 있습니까?
(답변23)
하드포크 후 에어드랍이 발생하고 새로운 암호화폐를 받으면 해당 암호화폐를 받은 과세 연도에 과세 소득이 발생합니다.
Q24. 하드포크 이후 받은 암호화폐 수입은 어떻게 계산하나요?
(답변24)
하드포크 이후 에어드롭을 통해 암호화폐를 수령하면 새로운 암호화폐를 받았을 때,
즉 거래가 분산 원장에 기록될 때의 공정한 시장 가치와 동일한 보통 수입을 얻게 됩니다.
암호화폐를 양도, 판매, 교환 또는 폐기할 수 있습니다.
Q25. 하드포크 이후 받은 암호화폐 기반을 어떻게 알 수 있나요?
(답변25)
하드포크 이후 에어드롭을 통해 암호화폐를 받는 경우 해당 암호화폐의 기초는 연방 소득세 신고서의 소득에 포함된 금액과 동일합니다.
수입에 포함된 금액은 암호화폐를 수령했을 당시의 암호화폐의 공정한 시장 가치입니다.
암호화폐를 양도, 판매, 교환 또는 기타 방법으로 처분할 수 있는 시점에 암호화폐를 수령한 것으로,
일반적으로 배포된 원장에 에어드롭이 기록되는 날짜와 시간입니다.
Rev. 룰 참조 . 2019-24 PDF. 기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q26. 암호화폐 거래 플랫폼을 통해 암호화폐를 받았습니다.
즉, 암호화폐 거래소를 통해. 수령 당시 암호화폐의 공정한 시장 가치를 어떻게 결정합니까?
(답변26)
암호화폐 거래소에서 진행한 거래로 암호화폐를 받는 경우 암호화폐의 가치는 해당 거래에 대해 암호화폐 거래소에서 미화로 기록된 금액입니다.
거래가 중앙 집중식 또는 분산형 암호 화폐 거래소에 의해 촉진되었지만 분산 원장에 기록되지 않았거나
오프체인 거래인 경우 공정 시장 가치는 해당 날짜와 시간에 거래소에서 암호화폐가 거래되었던 금액입니다.
거래가 온체인 거래였다면 원장에 기록되었을 것입니다.
Q27. P2P 거래 또는 암호화폐 교환과 관련되지 않은 다른 유형의 거래로 암호화폐를 받았습니다.
수령 당시 암호화폐의 공정한 시장 가치를 어떻게 결정합니까?
(답변27)
P2P 거래 또는 암호화폐 거래소가 지원하지 않는 기타 거래로 암호화폐를 받는 경우 암호화폐의 공정한 시장 가치는 거래가 분산 원장에
기록된 날짜와 시간을 기준으로 결정됩니다.
온체인 거래인 경우 원장에 기록됩니다.
IRS는 암호화폐의 전세계 지수를 분석하고 정확한 날짜와 시간에 암호화폐의 가치를 계산하는 암호화폐 또는 블록체인 탐색기에 의해 결정된 값을
공정한 시장 가치의 증거로 받아들입니다.
익스플로러 값을 사용하지 않는 경우 사용한 값이 암호화폐의 공정한 시장 가치를 정확하게 나타내는 것임을 확인해야 합니다.
Q28. 재산이나 서비스의 대가로 공시된 가치가 없는 암호화폐를 받았습니다.
암호화폐의 공정한 시장 가치는 어떻게 결정합니까?
(답변28)
자산 또는 서비스의 대가로 암호화폐를 받고 해당 암호화폐가 암호화폐 거래소에서 거래되지 않고 공시된 가치가 없는 경우,
수령한 암호화폐의 공정 시장 가치는 자산 또는 서비스의 공정 시장 가치와 동일합니다.
거래가 발생하면 암호화폐로 교환됩니다.
Q29. 내가 받는 암호화폐의 보유 기간은 언제부터 시작되나요?
(답변29)
보유 기간은 수령한 다음 날부터 시작됩니다.
보유 기간에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q30. 내가 소유한 암호화폐의 소프트포크가 발생하면 수입이 생기나요?
(답변30)
아니오. 소프트 포크는 분산 원장이 프로토콜 변경을 겪을 때 발생하며 원장의 전환을 초래하지 않아 새로운 암호화폐가 생성되지 않습니다.
소프트 포크는 새로운 암호 화폐를 받는 결과를 가져오지 않기 때문에 소프트 포크 이전과 동일한 위치에 있게 됩니다.
Q31. 가상 화폐를 선의의 선물로 받았습니다. 소득이 있습니까?
(답변31)
아니요. 가상 화폐를 선의의 선물로 받은 경우 해당 가상 화폐를 판매, 교환 또는 처분할 때까지 소득을 인식할 수 없습니다.
선물에 대한 자세한 내용은 간행물 559, Survivors, Executors, and Administrators를 참조하십시오 .
Q32. 선의의 선물로 받은 가상 화폐 기준을 어떻게 확인합니까?
(답변32)
선의의 선물로 받은 가상 화폐의 기초는 이를 매각하거나 처분할 때 손익이 있는지 여부에 따라 다릅니다.
귀하가 이득을 얻었는지 여부를 판단하기 위해 귀하의 기준은 기부자의 기준에 기부자가 증여에 대해 지불한 모든 증여세를 더한 금액과 같습니다.
귀하에게 손실이 있는지 여부를 판단하기 위해 귀하의 베이시스는 기부자의 베이시스 또는 선물을 받은 당시
가상 화폐의 공정 시장 가치 중 작은 금액과 동일합니다.
기증자의 근거를 입증할 문서가 없으면 근거는 0입니다.
선물로 받은 재산에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기준을 참조하십시오 .
Q33. 선물로 받은 가상 화폐의 보유 기간은 어떻게 되나요?
(답변33)
선물로 받은 가상 화폐의 보유 기간에는 선물을 받은 사람이 가상 화폐를 보유한 시간이 포함됩니다.
그러나 그 사람의 보유 기간을 입증하는 문서가 없는 경우 보유 기간은 선물을 받은 다음 날부터 시작됩니다.
보유 기간에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q34. 자선 단체에 가상 화폐를 기부하는 경우 소득, 이익 또는 손실을 인식해야 합니까?
(답변34)
내국세법 섹션 170(c)에 설명된 자선 단체에 가상 화폐를 기부하는 경우 기부로 인한 소득, 이익 또는 손실을 인식하지 않습니다.
자선 기부에 대한 자세한 내용은 간행물 526, 자선 기부 를 참조하십시오 .
Q35. 가상 화폐를 기부할 때 기부금 공제액은 어떻게 계산합니까?
(답변35)
1년 이상 가상 화폐를 보유하고 있다면 자선 기부금 공제액은 일반적으로 기부 당시 가상 화폐의 공정 시장 가치와 동일합니다.
기부 당시 가상 화폐를 1년 이하로 보유했다면 기부 당시 가상 화폐의 기준가와 가상 화폐의 공정 시장 가치 중 적은 금액을 차감합니다.
자선 기부금 공제에 대한 자세한 내용은 간행물 526, 자선 기부금 을 참조하십시오 .
Q36. 내 자선 단체가 가상 화폐 기부를 수락할 때 내 기부자 승인 책임은 무엇입니까? (2019년 12월)
(답변36)
자선 단체는 가상 화폐 기부에 대해 $250 이상의 공제를 청구하는 경우 기부자가 받아야 하는 동시 서면 승인을 제공하여 기부자를 지원할 수 있습니다.
간행물 1771, 자선 기부 입증 및 공개 요건 참조 PDF, 자세한 내용은.
자선 단체는 일반적으로 기부자의 양식 8283, 비현금 자선 기부 에 서명해야 합니다.
기부자가 $5,000 이상의 공제를 청구하고 기부자가 양식 8283을 제출하여 서명을 입증하는 경우 자선 공제 재산 수령을 확인합니다.
세금 공제. 양식 8283에 있는 수증인의 서명은 기부된 자산의 평가 가치에 대한 동의를 나타내지 않습니다.
서명은 지정된 날짜에 양식 8283에 설명된 재산을 수령했음을 확인하고 기증된 재산의 처분에 대해 섹션 6050L에 의해 부과된 정보 보고 요구 사항을 이해하고 있음을 나타냅니다(FAQ 36의 양식 8282 논의 참조).
양식 8283 지침 참조자세한 내용은. (2019년 12월)
Q37. 내 자선 단체가 가상 화폐 기부를 수락할 때 IRS 보고 요구 사항은 무엇입니까? (2019년 12월)
(답변37)
가상 화폐를 받는 자선 단체는 기부를 비현금 기부로 취급해야 합니다.
자세한 내용은 간행물 526, 자선 기부 를 참조하십시오. 면세 자선 책임에는 다음이 포함됩니다.
자선단체는 양식 990 시리즈 연간 보고서 및 해당하는 경우 관련 스케줄 M에 비현금 기부를 보고합니다.
자세한 내용은 양식 990 및 스케줄 M 지침을 참조하십시오.
자선단체는 자선 공제 재산(또는 그 일부)을 판매, 교환 또는 처분하는 경우 양식 8282, Donee Information Return 을 제출해야 합니다.
(예: FAQ #4에 설명된 실제 통화로 가상 화폐 판매)
그들이 원래 재산을 받은 날짜와 원래 기증자에게 양식 사본을 제공합니다.
자세한 내용은 양식 8282 의 지침을 참조 하십시오. (2019년 12월)
Q38. 가상 화폐를 보유할 수 있는 여러 개의 디지털 지갑, 계정 또는 주소를 소유하고 내 가상 화폐를 서로 이전하는 경우 소득,
이익 또는 손실을 인식해야 합니까?
(답변38)
아니요. 귀하가 소유한 지갑, 주소 또는 계정에서 귀하가 소유한 다른 지갑, 주소 또는 계정으로 가상 화폐를 이체하는 경우 정보 반환을 받더라도
양도는 비과세 이벤트입니다.
Q39. 저는 한 종류의 가상 화폐를 여러 단위 소유하고 있으며, 그 중 일부는 다른 시기에 취득했으며 기준 금액이 다릅니다.
해당 가상 통화의 일부 단위를 판매, 교환 또는 처분하는 경우 판매, 교환 또는 처분되는 것으로 간주되는 단위를 선택할 수 있습니까?
(답변39)
예. 거래에 관련된 가상 화폐 단위를 구체적으로 식별하고 해당 단위에 대한 근거를 입증할 수 있는 경우 판매,
교환 또는 처분되는 것으로 간주되는 가상 화폐 단위를 선택할 수 있습니다.
Q40. 가상 화폐의 특정 단위를 어떻게 식별합니까?
(답변40)
개인 키, 공개 키 및 주소와 같은 특정 단위의 고유한 디지털 식별자를 문서화하거나 비트코인과 같은 특정 가상 통화의 모든 단위에 대한
거래 정보를 보여주는 기록을 통해 가상 통화의 특정 단위를 식별할 수 있습니다.
단일 계정, 지갑 또는 주소에 보관됩니다.
이 정보는 (1) 각 단위를 취득한 날짜 및 시간, (2) 취득 당시의 각 단위의 기준 및 공정 시장 가치, (3) 각 단위가 판매, 교환된 날짜 및 시간, 또는 달리 처분됨,
그리고 (4) 판매, 교환 또는 처분될 때 각 단위의 공정 시장 가치 및 각 단위에 대해 받은 금액 또는 재산 가치.
Q41. 단위를 구체적으로 식별하지 않는 경우 가상 통화 단위의 판매, 교환 또는 기타 처분을 어떻게 설명합니까?
(답변41)
귀하가 가상 화폐의 특정 단위를 식별하지 않는 경우, 해당 단위는 귀하가 구매하거나 취득한 가상 화폐의 가장 이른 단위부터 시작하여 시간순으로 판매,
교환 또는 처분된 것으로 간주됩니다. 즉, FIFO(선입 선출) 방식입니다.
Q42. 가상 화폐와 관련된 거래에 참여했지만 양식 W-2 또는 양식 1099와 같은 수취인 명세서나 정보 보고서를 받지 못한 경우 연방 소득세 신고서에 소득,
손익을 언제 보고해야 합니까?
(답변42)
귀하는 금액이나 수취인 명세서 또는 정보 보고서를 받았는지 여부에 관계없이 거래의 과세 연도에 대한 연방 소득세 신고서에
가상 통화와 관련된 모든 과세 대상 거래의 소득, 손익을 보고해야 합니다.
Q43. 가상 화폐로 인한 자본 이득 또는 손실은 어디에 보고합니까?
(답변43)
양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 포함하여 IRS 양식 및 지침에 따라 대부분의 판매 및 기타 자본 거래를 보고하고
자본 이득 또는 손실을 계산 한 다음 양식 1040, 일정 에 자본 이득 및 공제 가능한 자본 손실을 요약해야 합니다. D, 자본 이득 및 손실 .
Q44. 가상 화폐의 경상 소득은 어디에 보고합니까?
(답변44)
양식 1040, 미국 개인 세금 보고서 , 양식 1040-SS , 양식 1040-NR 또는 양식 1040, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정에
가상 통화로 인한 일반 소득을 보고해야 합니다. PDF, 해당하는 경우.
Q45. 가상 화폐의 세금 처리에 대한 자세한 정보는 어디에서 찾을 수 있습니까?
(답변45)
가상 화폐에 대한 정보는 가상 화폐(IRS.gov/virtual_currency)에서 확인할 수 있습니다 .
가상 화폐의 조세 처리에 대한 많은 질문은 고시 2014-21 을 참조하여 답변할 수 있습니다. PDF및 Rul. 2019-24 PDF.
Q46. 가상 화폐 거래와 관련하여 어떤 기록을 유지해야 합니까?
(답변46)
국세법 및 규정에 따르면 납세자는 세금 신고서에 대한 입장을 확립하기에 충분한 기록을 유지해야 합니다.
따라서 예를 들어 가상 화폐의 영수증, 판매, 교환 또는 기타 처분과 가상 화폐의 공정한 시장 가치를 문서화하는 기록을 유지해야 합니다.
**미국 국세청 가상화폐(Virtual Currency) FAQ**
링크클릭 : 미국 국세청(IRS)
**미국 국세청 가상화폐 안내(IRS Virtual Currency Guidance)**
링크클릭: 미국 국세청(IRS)
가상화폐 안내(IRS Virtual Currency Guidance)
SECTION 1. 목적(PURPOSE)
이 고시는 기존의 일반 조세 원칙이 가상 화폐를 사용하는 거래에 어떻게 적용되는지 설명합니다.
이 공지는 자주 묻는 질문에 대한 답변 형식으로 이 지침을 제공합니다.
SECTION 2. 배경(BACKGROUND)
국세청(IRS)은 "가상 통화"가 상품 또는 서비스 비용을 지불하는 데 사용되거나 투자를 위해 보유될 수 있음을 알고 있습니다.
가상 화폐는 교환 매체, 계정 단위 및/또는 가치 저장 수단으로 기능하는 가치의 디지털 표현입니다.
일부 환경에서는 "실제" 통화처럼 작동합니다.
즉, 미국 또는 법정 화폐로 지정된 다른 국가의 동전과 지폐가 유통되고, 관례적으로 교환 수단으로 사용 및 수용됩니다.
발행 국가 - 그러나 어떤 관할권에서도 법적 입찰 상태가 아닙니다.
실제 통화와 동등한 가치를 가지거나 실제 통화를 대체하는 역할을 하는 가상 통화를 "전환 가능한" 가상 통화라고 합니다.
Bitcoin은 전환 가능한 가상 통화의 한 예입니다.
비트코인은 사용자 간에 디지털 방식으로 거래될 수 있으며 미국 달러, 유로 및 기타 실제 또는 가상 통화로 구매하거나 교환할 수 있습니다.
현재까지 전환 가능한 가상 통화에 대한 보다 포괄적인 설명은 FinCEN(Financial Crimes Enforcement Network) 지침을 참조하십시오 .
SECTION 3. 범위(SCOPE)
일반적으로 실제 경제 거래에서 전환 가능한 가상 통화의 판매 또는 교환, 또는 전환 가능한 가상 통화를 사용하여 실제 경제 거래에서 납세 의무를 초래할 수 있는 세금 결과가 있습니다.
이 통지는 전환 가능한 가상 통화에 대한 거래 또는 이를 사용하는 거래의 미국 연방 세금 결과만을 다루고 있으며 섹션 4에서 사용된 용어 "가상 통화"는 전환 가능한 가상 통화만을 나타냅니다.
이 고지에 설명되지 않은 가상 화폐와 관련하여 어떠한 추론도 해서는 안 됩니다.
재무부와 IRS는 이 통지문에서 다루지 않은 가상 화폐의 세금 결과와 관련하여 고려해야 할 다른 질문이 있을 수 있음을 인지합니다.
따라서 재무부와 IRS는 향후 지침에서 다루어야 하는 가상 화폐 거래의 다른 유형이나 측면에 대해 대중의 의견을 요청합니다.
Comments should be addressed to:
Internal Revenue Service
Attn: CC:PA:LPD:PR (Notice 2014–21)
Room 5203
P.O. Box 7604
Ben Franklin Station
Washington, D.C. 20044
[IRS 가상화폐(virtual currency) 거래에 대한 FAQ]
Q1. 가상 화폐란 무엇입니까?
(답변1)
가상 화폐는 미국 달러 또는 외화("실제 통화")의 표현이 아닌 가치의 디지털 표현으로, 계정 단위, 가치 저장 장치 및 교환 매체로 기능합니다.
일부 가상 통화는 전환 가능합니다. 즉, 실제 통화와 동등한 가치를 가지거나 실제 통화를 대체하는 역할을 합니다.
IRS는 이러한 FAQ에서 "가상 통화"라는 용어를 사용하여 디지털 통화 및 암호화폐와 같이 교환 매체로 사용되는 다양한 유형의 전환 가능한 가상 통화를 설명합니다. 적용된 레이블에 관계없이 특정 자산에 가상 화폐의 특성이 있는 경우 연방 소득세 목적상 가상 화폐로 취급됩니다.
Q2. 연방 소득세 목적상 가상 화폐는 어떻게 처리됩니까?
(답변2)
가상 화폐는 자산으로 취급되며 자산 거래에 적용되는 일반 조세 원칙은 가상 화폐를 사용하는 거래에 적용됩니다.
가상 화폐의 과세 처리에 대한 자세한 내용은 고시 2014-21을 참조하십시오.
부동산 거래의 세금 처리에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q3. 암호화폐란?
(답변3)
암호화폐는 블록체인과 같은 분산 원장에 디지털 방식으로 기록된 거래를 보호하기 위해 암호화를 사용하는 일종의 가상 화폐입니다.
분산 원장에 기록되는 암호화폐 관련 거래를 "온체인" 거래라고 합니다.
분산 원장에 기록되지 않은 트랜잭션을 "오프체인" 트랜잭션이라고 합니다.
Q4. 가상 화폐를 실제 화폐로 판매할 때 손익을 인식합니까?
(답변4)
예. 가상 화폐를 판매할 때 자본 손실 공제에 대한 제한 사항에 따라 판매에 따른 모든 자본 이득 또는 손실을 인식해야 합니다.
자본 자산, 자본 이득 및 자본 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q5. 2020 양식 1040은 2020년 중 어느 때라도 가상 화폐에 대한 금전적 이익을 받거나, 팔거나, 보내거나, 교환하거나 기타 방식으로 획득했는지 묻습니다.
2020년 한 해 동안 가상 화폐를 실제 화폐로 구매했고 다른 가상 화폐 거래는 없었습니다. Form 1040 질문에 예라고 대답해야 합니까? (2021년 3월 2일)
(답변5)
아니오. 2020년 동안 가상 화폐와 관련된 유일한 거래가 실제 화폐로 가상 화폐를 구매한 것이라면 양식 1040 질문에 예라고 대답할 필요가 없습니다.
Q6. 내 손익이 단기 또는 장기 자본 이득 또는 손실인지 어떻게 확인합니까?
(답변6)
가상 화폐를 판매하거나 교환하기 전에 가상 화폐를 1년 이하로 보유했다면 단기 자본 손익이 발생합니다.
가상 화폐를 1년 이상 보유하여 판매 또는 교환하면 장기적인 자본 이득이나 손실이 발생합니다.
가상 화폐를 보유하고 있는 기간("보유 기간"이라고 함)은 가상 화폐를 취득한 다음 날부터 시작하여 가상 화폐를 판매하거나 교환하는 날 종료됩니다.
단기 및 장기 자본 이득 및 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q7. 가상 화폐를 실제 화폐로 판매할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변7)
귀하의 손익은 가상 화폐의 조정된 기준과 가상 화폐와 교환하여 받은 금액의 차액이 되며, 이를 미화로 연방 소득세 신고서에 보고해야 합니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q8. 실제 화폐로 구매한 가상 화폐의 기준은 어떻게 결정합니까?
(답변8)
귀하의 기준(귀하의 "비용 기준"이라고도 함)은 수수료, 수수료 및 기타 미국 달러 취득 비용을 포함하여 가상 통화를 취득하는 데 지출한 금액입니다.
조정 베이시스는 특정 지출만큼 증가하고 특정 공제 또는 크레딧만큼 감소한 베이시스입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q9. 내가 누군가에게 서비스를 제공하고 그 사람이 가상 화폐로 나에게 지불하면 소득이 있습니까?
(답변9)
예. 용역을 수행하는 대가로 가상 화폐를 포함한 재산을 받는 경우에는 직원으로서 용역을 수행하는지 여부에 관계없이 경상 소득으로 인식합니다.
서비스 보상에 대한 자세한 내용은 간행물 525, 과세 및 비과세 소득을 참조하십시오 .
Q10. 서비스 수행을 위해 독립 계약자가 받은 가상 화폐가 자영업 소득에 해당합니까?
(답변10)
예. 일반적으로 자영업 소득에는 직원이 아닌 개인이 수행하는 모든 거래 또는 사업에서 개인이 파생하는 모든 총 소득이 포함됩니다.
결과적으로, 독립 계약자로서 수행된 서비스에 대해 받은 가상 화폐의 공정 시장 가치(수령일 현재 미화로 측정됨)는
자영업 소득을 구성하며 자영업 세금이 부과됩니다.
Q11. 고용주가 서비스에 대한 대가로 지불하는 가상 화폐는 고용세 목적의 임금을 구성합니까?
(답변11)
예. 일반적으로 서비스에 대한 보수가 지급되는 매체는 보수가 고용세 목적의 급여에 해당하는지 여부를 결정하는 데 중요하지 않습니다.
결과적으로 임금으로 지급된 가상 화폐의 공정 시장 가치는 수령일을 기준으로 미화로 측정되며 연방 소득세 원천징수, FICA(연방 보험 기여금법) 및 FUTA(연방 실업세법) 세금 및 양식 W-2, 임금 및 세금 명세서에 보고해야 합니다.
간행물 15(회람 E), 고용주 세금 안내 참조 PDF, 고용세 원천징수, 예치, 보고 및 납부에 대한 정보.
Q12. 서비스를 제공하고 가상 화폐로 대금을 받는 경우 수입은 어떻게 계산하나요?
(답변12)
귀하가 인식해야 하는 소득 금액은 수령 당시의 가상 화폐의 공정 시장 가치(미국 달러)입니다.
온체인 거래에서 거래가 분산 원장에 기록된 날짜와 시간에 가상 화폐를 받습니다.
Q13. 내가 제공한 서비스에 대해 받는 가상 화폐의 기준은 어떻게 결정합니까?
(답변13)
정상 거래의 일부로 귀하가 누군가에게 서비스를 제공하고 그 대가로 가상 화폐를 받은 경우 해당 가상 화폐의 기준은 가상 화폐를 수령했을 때의
가상 화폐의 공정 시장 가치(미국 달러)입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q14. 누군가에게 서비스를 제공한 대가로 가상 화폐를 지불하면 손익을 인식할 수 있습니까?
(답변14)
예. 자본 자산으로 보유하고 있는 가상 통화를 사용하여 서비스 비용을 지불하는 경우 해당 서비스에 대한 자본 자산을 교환한 것이며
자본 이득 또는 손실이 발생합니다.
자본 이득 및 자본 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q15. 가상 화폐를 사용하여 서비스 비용을 지불할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변15)
귀하의 손익은 귀하가 받은 서비스의 공정 시장 가치와 교환된 가상 통화의 조정된 기준 간의 차이입니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q16. 가상 화폐를 다른 자산으로 교환하면 손익이 인식됩니까?
(답변16)
예. 자본 자산으로 보유하고 있는 가상 화폐를 상품을 포함한 다른 자산이나 다른 가상 화폐와 교환하는 경우 자본 손익을 인식하게 됩니다.
자본 이득 및 자본 손실에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q17. 가상 화폐를 다른 자산으로 교환할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변17)
귀하의 손익은 귀하가 받은 자산의 공정 시장 가치와 교환된 가상 통화의 조정된 기준 간의 차이입니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오
Q18. 가상 화폐와 교환하여 받은 자산의 기준을 어떻게 결정합니까?
(답변18)
정상 거래의 일부로 가상 화폐를 다른 사람에게 양도하고 그 대가로 다른 자산을 받은 경우 해당 자산의 기준은 교환 당시의 공정 시장 가치입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q19. 자산(미국 달러 제외)을 가상 화폐로 판매하거나 교환하면 손익이 인식됩니까?
(답변19)
예. 자본 자산으로 보유하고 있는 자산을 가상 화폐와 교환하여 양도하는 경우 자본 손익을 인식하게 됩니다.
가상 화폐와 교환하여 자본 자산이 아닌 자산을 양도하는 경우 일반 손익을 인식하게 됩니다.
손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q20. 자산을 가상 화폐로 교환할 때 손익을 어떻게 계산합니까?
(답변20)
귀하의 손익은 수령 시(일반적으로 거래가 분산 원장에 기록될 때) 가상 통화의 공정 시장 가치와 교환된 자산의 조정 기준 간의 차이입니다.
판매 또는 교환으로 인한 손익에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 판매 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q21. 자산과 교환하여 받은 가상 화폐의 기준은 어떻게 결정합니까?
(답변21)
정상 거래의 일부로 자산을 다른 사람에게 양도하고 그 대가로 가상 통화를 받은 경우 해당 가상 통화의 기준은 가상 통화를 받은 시점의
가상 통화의 공정 시장 가치(미국 달러)입니다.
기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q22. 제 암호화폐 중 하나가 하드포크를 거쳤지만 새로운 암호화폐를 받지 못했습니다. 소득이 있습니까?
(답변22)
하드포크는 암호화폐가 프로토콜 변경을 통해 레거시 분산 원장에서 영구적으로 전환될 때 발생합니다.
이로 인해 레거시 분산 원장의 레거시 암호 화폐 외에도 새로운 분산 원장에 새로운 암호 화폐가 생성될 수 있습니다.
귀하의 암호화폐가 하드포크를 거쳤지만 에어드롭(여러 납세자의 분산 원장 주소로 암호화폐 배포) 또는 다른 종류의 이전을 통해
새로운 암호화폐를 받지 못한 경우 과세 소득이 없습니다.
Q23. 제 암호화폐 중 하나가 하드포크에 이어 에어드랍을 거쳐 새로운 암호화폐를 받았습니다. 소득이 있습니까?
(답변23)
하드포크 후 에어드랍이 발생하고 새로운 암호화폐를 받으면 해당 암호화폐를 받은 과세 연도에 과세 소득이 발생합니다.
Q24. 하드포크 이후 받은 암호화폐 수입은 어떻게 계산하나요?
(답변24)
하드포크 이후 에어드롭을 통해 암호화폐를 수령하면 새로운 암호화폐를 받았을 때,
즉 거래가 분산 원장에 기록될 때의 공정한 시장 가치와 동일한 보통 수입을 얻게 됩니다.
암호화폐를 양도, 판매, 교환 또는 폐기할 수 있습니다.
Q25. 하드포크 이후 받은 암호화폐 기반을 어떻게 알 수 있나요?
(답변25)
하드포크 이후 에어드롭을 통해 암호화폐를 받는 경우 해당 암호화폐의 기초는 연방 소득세 신고서의 소득에 포함된 금액과 동일합니다.
수입에 포함된 금액은 암호화폐를 수령했을 당시의 암호화폐의 공정한 시장 가치입니다.
암호화폐를 양도, 판매, 교환 또는 기타 방법으로 처분할 수 있는 시점에 암호화폐를 수령한 것으로,
일반적으로 배포된 원장에 에어드롭이 기록되는 날짜와 시간입니다.
Rev. 룰 참조 . 2019-24 PDF. 기초에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기초 를 참조하십시오 .
Q26. 암호화폐 거래 플랫폼을 통해 암호화폐를 받았습니다.
즉, 암호화폐 거래소를 통해. 수령 당시 암호화폐의 공정한 시장 가치를 어떻게 결정합니까?
(답변26)
암호화폐 거래소에서 진행한 거래로 암호화폐를 받는 경우 암호화폐의 가치는 해당 거래에 대해 암호화폐 거래소에서 미화로 기록된 금액입니다.
거래가 중앙 집중식 또는 분산형 암호 화폐 거래소에 의해 촉진되었지만 분산 원장에 기록되지 않았거나
오프체인 거래인 경우 공정 시장 가치는 해당 날짜와 시간에 거래소에서 암호화폐가 거래되었던 금액입니다.
거래가 온체인 거래였다면 원장에 기록되었을 것입니다.
Q27. P2P 거래 또는 암호화폐 교환과 관련되지 않은 다른 유형의 거래로 암호화폐를 받았습니다.
수령 당시 암호화폐의 공정한 시장 가치를 어떻게 결정합니까?
(답변27)
P2P 거래 또는 암호화폐 거래소가 지원하지 않는 기타 거래로 암호화폐를 받는 경우 암호화폐의 공정한 시장 가치는 거래가 분산 원장에
기록된 날짜와 시간을 기준으로 결정됩니다.
온체인 거래인 경우 원장에 기록됩니다.
IRS는 암호화폐의 전세계 지수를 분석하고 정확한 날짜와 시간에 암호화폐의 가치를 계산하는 암호화폐 또는 블록체인 탐색기에 의해 결정된 값을
공정한 시장 가치의 증거로 받아들입니다.
익스플로러 값을 사용하지 않는 경우 사용한 값이 암호화폐의 공정한 시장 가치를 정확하게 나타내는 것임을 확인해야 합니다.
Q28. 재산이나 서비스의 대가로 공시된 가치가 없는 암호화폐를 받았습니다.
암호화폐의 공정한 시장 가치는 어떻게 결정합니까?
(답변28)
자산 또는 서비스의 대가로 암호화폐를 받고 해당 암호화폐가 암호화폐 거래소에서 거래되지 않고 공시된 가치가 없는 경우,
수령한 암호화폐의 공정 시장 가치는 자산 또는 서비스의 공정 시장 가치와 동일합니다.
거래가 발생하면 암호화폐로 교환됩니다.
Q29. 내가 받는 암호화폐의 보유 기간은 언제부터 시작되나요?
(답변29)
보유 기간은 수령한 다음 날부터 시작됩니다.
보유 기간에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q30. 내가 소유한 암호화폐의 소프트포크가 발생하면 수입이 생기나요?
(답변30)
아니오. 소프트 포크는 분산 원장이 프로토콜 변경을 겪을 때 발생하며 원장의 전환을 초래하지 않아 새로운 암호화폐가 생성되지 않습니다.
소프트 포크는 새로운 암호 화폐를 받는 결과를 가져오지 않기 때문에 소프트 포크 이전과 동일한 위치에 있게 됩니다.
Q31. 가상 화폐를 선의의 선물로 받았습니다. 소득이 있습니까?
(답변31)
아니요. 가상 화폐를 선의의 선물로 받은 경우 해당 가상 화폐를 판매, 교환 또는 처분할 때까지 소득을 인식할 수 없습니다.
선물에 대한 자세한 내용은 간행물 559, Survivors, Executors, and Administrators를 참조하십시오 .
Q32. 선의의 선물로 받은 가상 화폐 기준을 어떻게 확인합니까?
(답변32)
선의의 선물로 받은 가상 화폐의 기초는 이를 매각하거나 처분할 때 손익이 있는지 여부에 따라 다릅니다.
귀하가 이득을 얻었는지 여부를 판단하기 위해 귀하의 기준은 기부자의 기준에 기부자가 증여에 대해 지불한 모든 증여세를 더한 금액과 같습니다.
귀하에게 손실이 있는지 여부를 판단하기 위해 귀하의 베이시스는 기부자의 베이시스 또는 선물을 받은 당시
가상 화폐의 공정 시장 가치 중 작은 금액과 동일합니다.
기증자의 근거를 입증할 문서가 없으면 근거는 0입니다.
선물로 받은 재산에 대한 자세한 내용은 간행물 551, 자산 기준을 참조하십시오 .
Q33. 선물로 받은 가상 화폐의 보유 기간은 어떻게 되나요?
(답변33)
선물로 받은 가상 화폐의 보유 기간에는 선물을 받은 사람이 가상 화폐를 보유한 시간이 포함됩니다.
그러나 그 사람의 보유 기간을 입증하는 문서가 없는 경우 보유 기간은 선물을 받은 다음 날부터 시작됩니다.
보유 기간에 대한 자세한 내용은 간행물 544, 자산 매각 및 기타 처분을 참조하십시오 .
Q34. 자선 단체에 가상 화폐를 기부하는 경우 소득, 이익 또는 손실을 인식해야 합니까?
(답변34)
내국세법 섹션 170(c)에 설명된 자선 단체에 가상 화폐를 기부하는 경우 기부로 인한 소득, 이익 또는 손실을 인식하지 않습니다.
자선 기부에 대한 자세한 내용은 간행물 526, 자선 기부 를 참조하십시오 .
Q35. 가상 화폐를 기부할 때 기부금 공제액은 어떻게 계산합니까?
(답변35)
1년 이상 가상 화폐를 보유하고 있다면 자선 기부금 공제액은 일반적으로 기부 당시 가상 화폐의 공정 시장 가치와 동일합니다.
기부 당시 가상 화폐를 1년 이하로 보유했다면 기부 당시 가상 화폐의 기준가와 가상 화폐의 공정 시장 가치 중 적은 금액을 차감합니다.
자선 기부금 공제에 대한 자세한 내용은 간행물 526, 자선 기부금 을 참조하십시오 .
Q36. 내 자선 단체가 가상 화폐 기부를 수락할 때 내 기부자 승인 책임은 무엇입니까? (2019년 12월)
(답변36)
자선 단체는 가상 화폐 기부에 대해 $250 이상의 공제를 청구하는 경우 기부자가 받아야 하는 동시 서면 승인을 제공하여 기부자를 지원할 수 있습니다.
간행물 1771, 자선 기부 입증 및 공개 요건 참조 PDF, 자세한 내용은.
자선 단체는 일반적으로 기부자의 양식 8283, 비현금 자선 기부 에 서명해야 합니다.
기부자가 $5,000 이상의 공제를 청구하고 기부자가 양식 8283을 제출하여 서명을 입증하는 경우 자선 공제 재산 수령을 확인합니다.
세금 공제. 양식 8283에 있는 수증인의 서명은 기부된 자산의 평가 가치에 대한 동의를 나타내지 않습니다.
서명은 지정된 날짜에 양식 8283에 설명된 재산을 수령했음을 확인하고 기증된 재산의 처분에 대해 섹션 6050L에 의해 부과된 정보 보고 요구 사항을 이해하고 있음을 나타냅니다(FAQ 36의 양식 8282 논의 참조).
양식 8283 지침 참조자세한 내용은. (2019년 12월)
Q37. 내 자선 단체가 가상 화폐 기부를 수락할 때 IRS 보고 요구 사항은 무엇입니까? (2019년 12월)
(답변37)
가상 화폐를 받는 자선 단체는 기부를 비현금 기부로 취급해야 합니다.
자세한 내용은 간행물 526, 자선 기부 를 참조하십시오. 면세 자선 책임에는 다음이 포함됩니다.
자선단체는 양식 990 시리즈 연간 보고서 및 해당하는 경우 관련 스케줄 M에 비현금 기부를 보고합니다.
자세한 내용은 양식 990 및 스케줄 M 지침을 참조하십시오.
자선단체는 자선 공제 재산(또는 그 일부)을 판매, 교환 또는 처분하는 경우 양식 8282, Donee Information Return 을 제출해야 합니다.
(예: FAQ #4에 설명된 실제 통화로 가상 화폐 판매)
그들이 원래 재산을 받은 날짜와 원래 기증자에게 양식 사본을 제공합니다.
자세한 내용은 양식 8282 의 지침을 참조 하십시오. (2019년 12월)
Q38. 가상 화폐를 보유할 수 있는 여러 개의 디지털 지갑, 계정 또는 주소를 소유하고 내 가상 화폐를 서로 이전하는 경우 소득,
이익 또는 손실을 인식해야 합니까?
(답변38)
아니요. 귀하가 소유한 지갑, 주소 또는 계정에서 귀하가 소유한 다른 지갑, 주소 또는 계정으로 가상 화폐를 이체하는 경우 정보 반환을 받더라도
양도는 비과세 이벤트입니다.
Q39. 저는 한 종류의 가상 화폐를 여러 단위 소유하고 있으며, 그 중 일부는 다른 시기에 취득했으며 기준 금액이 다릅니다.
해당 가상 통화의 일부 단위를 판매, 교환 또는 처분하는 경우 판매, 교환 또는 처분되는 것으로 간주되는 단위를 선택할 수 있습니까?
(답변39)
예. 거래에 관련된 가상 화폐 단위를 구체적으로 식별하고 해당 단위에 대한 근거를 입증할 수 있는 경우 판매,
교환 또는 처분되는 것으로 간주되는 가상 화폐 단위를 선택할 수 있습니다.
Q40. 가상 화폐의 특정 단위를 어떻게 식별합니까?
(답변40)
개인 키, 공개 키 및 주소와 같은 특정 단위의 고유한 디지털 식별자를 문서화하거나 비트코인과 같은 특정 가상 통화의 모든 단위에 대한
거래 정보를 보여주는 기록을 통해 가상 통화의 특정 단위를 식별할 수 있습니다.
단일 계정, 지갑 또는 주소에 보관됩니다.
이 정보는 (1) 각 단위를 취득한 날짜 및 시간, (2) 취득 당시의 각 단위의 기준 및 공정 시장 가치, (3) 각 단위가 판매, 교환된 날짜 및 시간, 또는 달리 처분됨,
그리고 (4) 판매, 교환 또는 처분될 때 각 단위의 공정 시장 가치 및 각 단위에 대해 받은 금액 또는 재산 가치.
Q41. 단위를 구체적으로 식별하지 않는 경우 가상 통화 단위의 판매, 교환 또는 기타 처분을 어떻게 설명합니까?
(답변41)
귀하가 가상 화폐의 특정 단위를 식별하지 않는 경우, 해당 단위는 귀하가 구매하거나 취득한 가상 화폐의 가장 이른 단위부터 시작하여 시간순으로 판매,
교환 또는 처분된 것으로 간주됩니다. 즉, FIFO(선입 선출) 방식입니다.
Q42. 가상 화폐와 관련된 거래에 참여했지만 양식 W-2 또는 양식 1099와 같은 수취인 명세서나 정보 보고서를 받지 못한 경우 연방 소득세 신고서에 소득,
손익을 언제 보고해야 합니까?
(답변42)
귀하는 금액이나 수취인 명세서 또는 정보 보고서를 받았는지 여부에 관계없이 거래의 과세 연도에 대한 연방 소득세 신고서에
가상 통화와 관련된 모든 과세 대상 거래의 소득, 손익을 보고해야 합니다.
Q43. 가상 화폐로 인한 자본 이득 또는 손실은 어디에 보고합니까?
(답변43)
양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 포함하여 IRS 양식 및 지침에 따라 대부분의 판매 및 기타 자본 거래를 보고하고
자본 이득 또는 손실을 계산 한 다음 양식 1040, 일정 에 자본 이득 및 공제 가능한 자본 손실을 요약해야 합니다. D, 자본 이득 및 손실 .
Q44. 가상 화폐의 경상 소득은 어디에 보고합니까?
(답변44)
양식 1040, 미국 개인 세금 보고서 , 양식 1040-SS , 양식 1040-NR 또는 양식 1040, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정에
가상 통화로 인한 일반 소득을 보고해야 합니다. PDF, 해당하는 경우.
Q45. 가상 화폐의 세금 처리에 대한 자세한 정보는 어디에서 찾을 수 있습니까?
(답변45)
가상 화폐에 대한 정보는 가상 화폐(IRS.gov/virtual_currency)에서 확인할 수 있습니다 .
가상 화폐의 조세 처리에 대한 많은 질문은 고시 2014-21 을 참조하여 답변할 수 있습니다. PDF및 Rul. 2019-24 PDF.
Q46. 가상 화폐 거래와 관련하여 어떤 기록을 유지해야 합니까?
(답변46)
국세법 및 규정에 따르면 납세자는 세금 신고서에 대한 입장을 확립하기에 충분한 기록을 유지해야 합니다.
따라서 예를 들어 가상 화폐의 영수증, 판매, 교환 또는 기타 처분과 가상 화폐의 공정한 시장 가치를 문서화하는 기록을 유지해야 합니다.
**미국 국세청 가상화폐(Virtual Currency) FAQ**
링크클릭 : 미국 국세청(IRS)
**미국 국세청 가상화폐 안내(IRS Virtual Currency Guidance)**
링크클릭: 미국 국세청(IRS)
A custom research paper writing service has several writers across different disciplines who paper writing service can write about anything and be sure it is in line with the requirements for quality. The writers are always aware of the latest practices and incidents along with the past events when creating your research papers. Professional writing services for custom papers can be able of working with technical areas. These are just a few reasons why you should hire one of these firms: